Медицинское оборудование, освобожденное от НДС: список и критерии

Медицинское оборудование играет важную роль в оказании медицинской помощи на территории Российской Федерации. Оно используется в различных сферах здравоохранения, таких как лабораторные исследования, диагностика, хирургия и реабилитация. Однако, не все медицинские изделия облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).

Статья 149.1 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, какое медицинское оборудование и за какими критериями освобождается от обложения НДС. Департамент по налоговому и таможенному регулированию информирует общую публику и налогоплательщиков о наличии таких льготных условий, в которых медицинские изделия не облагаются налогом.

Какое медицинское оборудование освобождено от НДС?

Перечень освобожденных от НДС товаров и услуг подлежит изменениям. На данный момент действует «Справочник по медицинскому оборудованию, изделиям и услугам, освобожденным от налога на добавленную стоимость», утвержденный актом ФНС России от 18.08.2024 № ММВ-7-6/384@. В перечень включены медицинские изделия, оборудование и услуги, которые освобождены от уплаты НДС согласно правовыми основаниями.

Примеры медицинского оборудования и услуг, освобожденных от НДС:

• Медицинские инструменты, аппараты, машины и девайсы;
• Медицинская мебель и оборудование для медицинских учреждений;
• Медицинская лабораторная и рентгенологическая техника;
• Медицинская оптика, включая очки и линзы;
• Имплантаты и протезы, хирургические и ортопедические изделия;
• Медицинская аппаратура для проведения диагностических исследований;
• Медицинские книги, журналы, учебники и другая медицинская литература;
• Проведение медицинских осмотров, консультаций и диагностических процедур.

Для получения более подробной информации о перечне медицинского оборудования и услуг, освобожденных от НДС, рекомендуется обратиться к документам и официальным разъяснениям ФНС России.

Список медицинского оборудования, необлагаемого НДС

Медицинское оборудование, которое освобождено от НДС, регулируется Российским налоговым кодексом (статья 18 НК РФ) и официальными разъяснениями Департамента налоговой политики Минфина России № 1042 от 6 марта 2024 года.

В разъяснении № 1042 уточнено, какое медицинское оборудование освобождается от НДС в следующих случаях:

• При его продаже или оказании услуги по его использованию медицинскими учреждениями.
• При использовании врачами-иностранными гражданами в случае оказания ими медицинских услуг в России.
• При его использовании для осмотров или оказания услуг ветеринарными учреждениями.

Оборудование, освобождаемое от налога, перечисляется в специальном справочнике, составленном компанией «Гарант-Виктория».

Размер освобождения от НДС для каждого позиции указывается в процентах. Основание и размер освобождения определяются на основе официальных разъяснений налоговых органов.

Важно отметить, что данный список не является исчерпывающим и освобождение от НДС может применяться и к другим видам медицинского оборудования и услуг, которые подпадают под критерии, установленные законодательством.

При осуществлении бухгалтерских услуг и аудита компания Гарант-Виктория также оказывает услуги по вопросу освобождения медицинского оборудования от НДС.

Какие критерии соблюдать, чтобы медицинское оборудование не облагалось НДС?

Освобождение от НДС (налога на добавленную стоимость) медицинского оборудования и услуг, связанных с его реализацией или оказанием, регулируется рядом правовых актов. Компании, занимающиеся продажей или реализацией медицинского оборудования, должны соблюдать определенные критерии, чтобы их товары не подлежали обложению НДС.

В соответствии с Приказом № 1042 от 12.11.2024 года, реализация медицинского оборудования и медицинских услуг может освобождаться от НДС в следующих случаях:

1. Медицинское оборудование и услуги, указанные в подпунктах «в» и «г» пункта 18 части первой статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат освобождению от НДС.
2. Продажа медицинского оборудования, необходимого для проведения медицинских осмотров и обследований, также освобождается от НДС.
3. Медикаменты, указанные в подпунктах «а» и «б» пункта 18 части первой статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежат освобождению от НДС при их реализации.

В таблице, представленной Никитиным В.В. в своих разъяснениях о порядке обложения НДС медицинского оборудования и услуг, информирует о ставках НДС на реализуемые товары и услуги:

• В случае изменений условий освобождения от обложения НДС медицинского оборудования и услуг, компании должны привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями.
• При освобождении медицинского оборудования от НДС его стоимость не включается в сумму НДС, начисляемую при реализации товаров или предоставлении услуг. Налог не начисляется на сумму стоимости освобожденного оборудования.
• Медицинское оборудование, которое не соответствует критериям освобождения от НДС, должно облагаться НДС в соответствии с установленными ставками.
• При проведении налогового аудита по освобождению от НДС медицинского оборудования и услуг, компании должны иметь все необходимые документы и соблюдать требования налогового законодательства.

Что такое НДС и какая ставка применяется к медицинскому оборудованию?

Для определения того, какая ставка применяется к медицинскому оборудованию, регулируются перечнями, утвержденными официальными органами. В частности, департаментом ФНС по информированию и документации вопросу НДС опубликован справочник Освобождение от НДС оборудования, необходимого для проведения платных медицинских осмотров и иных медицинских услуг.

Какие условия должны быть выполнены для освобождения медицинского оборудования от НДС?

В России существуют правовые основы, согласно которым электронные, оптические и другие типы медицинского оборудования могут быть освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС) при ввозе и продаже на территории Российской Федерации. Это означает, что при соблюдении определенных условий медицинское оборудование может быть продано без обложения НДС.

Основной законодательный акт, регулирующий этот вопрос – Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) и его статья № 18. В ней указываются условия освобождения медицинского оборудования от налогообложения. Статья № 18 предусматривает, что на территории Российской Федерации основные принципы облагания НДС и порядок его применения применяются ко всем видам товаров, кроме тех, которые в соответствии с правовыми актами Российской Федерации освобождаются от этого налога.

Типы медицинского оборудования, освобожденные от НДС

Справочник гарант-виктория перечисляет несколько типов медицинского оборудования, которые освобождаются от уплаты НДС. Некоторые из них:

1. Электрокардиографы и электроэнцефалографы
2. Инфузионные системы
3. Диагностические аппараты
4. Микроскопы медицинские
5. Томографы и рентгенаппараты

Условия освобождения от НДС

Для того чтобы медицинское оборудование было освобождено от НДС, необходимо выполнение следующих условий:

• Оборудование должно быть предназначено для использования органами государственных или муниципальных учреждений здравоохранения или специализированных организаций, которые проводят лечебно-профилактические, диагностические, реабилитационные и исследовательские мероприятия.
• Оборудование должно использоваться для медицинских целей, например для медицинских осмотров, диагностики, лечения.
• Продажа оборудования должна осуществляться юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями на территории Российской Федерации.

Таким образом, медицинское оборудование может быть освобождено от НДС, если оно соответствует указанным выше условиям и перечислено в справочнике гарант-виктория. Это позволяет использовать медицинское оборудование без дополнительных расходов на налоги, что является важным фактором для медицинских организаций и компаний, работающих в сфере здравоохранения.

Примеры медицинского оборудования, освобожденного от НДС

Медицинское оборудование, освобожденное от НДС, представляет собой набор товаров и услуг, которые не облагаются добавленной стоимостью. Для определения, какое оборудование относится к этой категории, департамент Налогового кодекса Российской Федерации уточнил условия, которым должны соответствовать эти товары и услуги.

Существующие размеры НДС в РФ составляют 20%, 10% и 0%. В случаях, когда медицинское оборудование попадает в перечень освобожденных от обложения оборотов налогом, ООО «Гарант-Виктория» оказывает бухгалтерские услуги по ведению бухучета на основе исчисления НДС общего обложения. В таким образом гарантируя правильность и точность информации.

Примеры медицинского оборудования, освобожденного от НДС:

• Медикаменты, предназначенные для медицинского использования
• Медицинские изделия, реализация которых не подлежит обложению НДС

Для ввоза медицинского оборудования, освобожденного от НДС, необходимо пройти определенный порядок и предоставить документы, подтверждающие статус оборудования. В случае продажи таких товаров или услуг компании не облагаются НДС при проведении бухгалтерского учета.

Важно уточнить, что перечень освобожденного от НДС медицинского оборудования может быть изменен или дополнен департаментом НК РФ. Для получения разъяснений по конкретным случаям обращайтесь в учреждение, занимающееся предоставлением медицинских услуг.

Бесплатные онлайн-консультации юристов без регистрации